Jak założyć firmę w Danii i jakie są obowiązki księgowe?

Dania to kraj przyjazny przedsiębiorcom, z przejrzystym systemem prawnym i korzystnym klimatem biznesowym. Wiele osób decyduje się na założenie firmy w tym kraju ze względu na stabilność gospodarczą, niską biurokrację oraz nowoczesne podejście do prowadzenia działalności. Choć proces rejestracji firmy jest stosunkowo prosty, ważne jest, aby znać podstawowe wymagania, w tym obowiązki księgowe i podatkowe. W tym artykule omówimy, jak krok po kroku założyć firmę w Danii, jakie są dostępne formy działalności, jakie podatki należy opłacać oraz jakie obowiązki księgowe ciążą na przedsiębiorcach.

Wybór formy działalności gospodarczej w Danii

Przed założeniem firmy w Danii warto zastanowić się, jaka forma działalności będzie najlepsza dla danego modelu biznesowego. Każda z nich ma swoje specyficzne wymagania księgowe i podatkowe, dlatego wybór odpowiedniej struktury jest kluczowy.

Najpopularniejsze formy działalności w Danii to:

• Enkeltmandsvirksomhed (jednoosobowa działalność gospodarcza) – najprostsza forma działalności, idealna dla freelancerów i małych firm. Właściciel odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy.
• Anpartsselskab (ApS – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) – popularna forma działalności wśród małych i średnich firm, z wymogiem minimalnego kapitału zakładowego wynoszącego 40 000 DKK. Właściciel nie odpowiada osobiście za długi spółki.
• Aktieselskab (A/S – spółka akcyjna) – przeznaczona dla większych firm, wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 400 000 DKK. Jest to bardziej skomplikowana struktura pod względem księgowym i podatkowym.
• Interessentskab (I/S – spółka jawna) – prowadzona przez co najmniej dwóch wspólników, którzy odpowiadają za zobowiązania firmy swoim majątkiem osobistym.
• Kommanditselskab (K/S – spółka komandytowa) – forma działalności, w której część wspólników odpowiada całym majątkiem, a inni tylko do wysokości wniesionego wkładu.

Każda z tych form działalności wymaga rejestracji i przestrzegania określonych przepisów księgowych i podatkowych.

Proces rejestracji firmy w Danii

Aby założyć firmę w Danii, należy przejść przez kilka podstawowych etapów.

Pierwszym krokiem jest rejestracja firmy w Centralnym Rejestrze Przedsiębiorstw (CVR) poprzez portal Virk.dk. Rejestracja jest bezpłatna dla jednoosobowej działalności gospodarczej, natomiast w przypadku spółek ApS i A/S należy uiścić odpowiednią opłatę oraz wpłacić kapitał zakładowy.

Kolejnym krokiem jest rejestracja VAT (Moms), jeśli roczne obroty firmy przekraczają 50 000 DKK. Podatek VAT w Danii wynosi 25% i jest obowiązkowy dla większości firm świadczących usługi lub sprzedających towary.

W przypadku zatrudniania pracowników konieczne jest również zarejestrowanie się jako pracodawca i przestrzeganie przepisów dotyczących wynagrodzeń, podatków od pensji oraz składek na ubezpieczenia społeczne.

Po zakończeniu rejestracji przedsiębiorca otrzymuje numer CVR, który jest odpowiednikiem polskiego numeru NIP i REGON, i może rozpocząć działalność gospodarczą.

Obowiązki księgowe dla firm w Danii

Każda firma działająca w Danii musi prowadzić księgowość zgodnie z duńskimi przepisami rachunkowymi. W zależności od wielkości firmy i jej formy prawnej obowiązki księgowe mogą się różnić.

Podstawowe obowiązki księgowe obejmują:

• Prowadzenie dokładnej ewidencji przychodów i kosztów.
• Przechowywanie dokumentacji księgowej przez co najmniej pięć lat.
• Składanie deklaracji podatkowych i raportów finansowych do duńskiego urzędu skarbowego (SKAT).
• Przestrzeganie zasad dotyczących VAT i podatku dochodowego.

Pełna księgowość vs. uproszczona księgowość

Firmy w Danii mogą korzystać z dwóch głównych form księgowości: pełnej księgowości (Regnskab) oraz uproszczonej księgowości (Bogholderi).

Pełna księgowość w Danii jest wymagana dla spółek kapitałowych (ApS, A/S) oraz większych firm. Obejmuje prowadzenie szczegółowych ksiąg rachunkowych, sporządzanie bilansów oraz składanie rocznych sprawozdań finansowych do Erhvervsstyrelsen. Firmy objęte pełną księgowością mogą również podlegać obowiązkowi audytu.

Uproszczona księgowość jest dostępna dla mniejszych firm, takich jak jednoosobowe działalności gospodarcze. Pozwala na rejestrowanie przychodów i kosztów w sposób uproszczony, bez konieczności sporządzania pełnych raportów finansowych.

Podatki i składki na ubezpieczenia społeczne

Każda firma w Danii musi przestrzegać przepisów podatkowych i opłacać odpowiednie daniny publiczne.

Podatek dochodowy dla firm zależy od formy działalności. Spółki kapitałowe (ApS, A/S) płacą podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w wysokości 22%. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej dochody są rozliczane w ramach podatku osobistego, który w Danii jest progresywny i może wynosić do 56,5%.

Przedsiębiorcy muszą również opłacać składki na ubezpieczenie społeczne, takie jak ATP (Arbejdmarkedets Tillægspension) oraz AM-bidrag (składka na rynek pracy w wysokości 8%).

W przypadku zatrudniania pracowników konieczne jest odprowadzanie podatku dochodowego od wynagrodzeń oraz składek emerytalnych. Wszystkie wynagrodzenia muszą być zgłaszane do eIndkomst – systemu cyfrowego SKAT.

Obowiązek składania rocznych sprawozdań finansowych

Firmy prowadzące pełną księgowość są zobowiązane do składania rocznych sprawozdań finansowych do Erhvervsstyrelsen. Sprawozdania te muszą być zgodne z duńskimi standardami rachunkowości lub IFRS, jeśli firma działa międzynarodowo.

Małe firmy korzystające z uproszczonej księgowości nie mają obowiązku składania pełnych raportów finansowych, ale muszą prowadzić podstawową dokumentację księgową i składać deklaracje podatkowe.

Założenie firmy w Danii jest stosunkowo prostym procesem, ale wymaga znajomości podstawowych zasad księgowych i podatkowych. Wybór odpowiedniej formy działalności wpływa na obowiązki księgowe i sposób rozliczeń podatkowych. Prowadzenie przejrzystej księgowości oraz terminowe składanie deklaracji podatkowych to klucz do legalnego i efektywnego funkcjonowania przedsiębiorstwa. Warto skorzystać z usług profesjonalnych księgowych lub systemów księgowych online, które ułatwią zarządzanie finansami firmy.